二季度，依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，龍鋼公司對(duì)綜合服務(wù)公司及華龍耐材公司兩家子公司開(kāi)展綜合審計(jì)，“望聞問(wèn)切”四診法并用，對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理、生產(chǎn)等情況進(jìn)行全面審計(jì)“體檢”，量身出具“體檢表”，對(duì)癥開(kāi)藥“出良方”，切實(shí)推進(jìn)子公司內(nèi)部管理有效提升、風(fēng)險(xiǎn)管控逐步強(qiáng)化。

        “望”。即查閱，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中眼觀六路。在查閱資料、查詢賬簿、查看現(xiàn)場(chǎng)等方面多點(diǎn)發(fā)力，一覽子公司經(jīng)營(yíng)全局。一方面通過(guò)查閱子公司制度、會(huì)議紀(jì)要、重大事項(xiàng)申請(qǐng)批復(fù)報(bào)告、業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中形成的書(shū)面材料等，從中了解子公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況，并對(duì)運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià);另一方面通過(guò)查閱會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、往來(lái)賬目等資料，了解資產(chǎn)管理情況、經(jīng)營(yíng)概況，以及賬務(wù)處理是否規(guī)范、合理。同時(shí)對(duì)存貨、產(chǎn)成品進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證、進(jìn)行監(jiān)盤，確保賬實(shí)相符。

        “聞”。即傾聽(tīng)，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中耳聽(tīng)八方，多角度了解子公司存在問(wèn)題。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員除了聽(tīng)取子公司的總結(jié)匯報(bào)，還走進(jìn)實(shí)地走訪。一方面通過(guò)與財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、采購(gòu)人員、銷售人員現(xiàn)場(chǎng)溝通，傾聽(tīng)員工對(duì)于子公司內(nèi)部管理的意見(jiàn)和建議;另一方面前往綜合服務(wù)公司所管理的食堂、宿舍、超市等，與消費(fèi)者、使用者直接交流，聽(tīng)取并收集相關(guān)反饋，整理與審計(jì)監(jiān)督直接或間接的關(guān)聯(lián)信息。在出具報(bào)告階段，龍鋼公司進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)問(wèn)題溝通機(jī)制，將發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與被審計(jì)單位逐條溝通，傾聽(tīng)被審計(jì)單位的解釋與說(shuō)明，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的客觀性和真實(shí)性。

        “問(wèn)”。即詢問(wèn)，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中刨根問(wèn)底，徹查“病根子”。審計(jì)人員對(duì)查閱資料時(shí)關(guān)注的問(wèn)題和了解到的實(shí)際情況進(jìn)行篩選，挑選出制約子公司發(fā)展的“病根子”，通過(guò)談話或函詢的方式，與相關(guān)業(yè)務(wù)人員、負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通交流，刨根問(wèn)底了解問(wèn)題發(fā)生的原因、實(shí)施的過(guò)程、履行的程序，并通過(guò)專業(yè)的審計(jì)研判，客觀真實(shí)地反映問(wèn)題、披露風(fēng)險(xiǎn)，將“病根子”問(wèn)題顯示在表面，為子公司對(duì)癥下藥、整改落實(shí)提供支撐。

        “切”。即深入分析，審計(jì)人員在分析評(píng)價(jià)中入木三分，透過(guò)現(xiàn)象分析根源問(wèn)題。在掌握大量數(shù)據(jù)、了解真實(shí)情況的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、披露事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行審核、查證，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析、研判，對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理情況作出評(píng)價(jià)，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直擊要害揭示管理漏洞，并提出整改措施建議。

        望聞問(wèn)切、把脈問(wèn)診找出病因只是審計(jì)的第一步，子公司對(duì)癥下藥、整改落實(shí)、規(guī)范提升才是最終目的。針對(duì)審計(jì)過(guò)程中關(guān)注到的執(zhí)行缺陷、管理漏洞、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員分類開(kāi)方，一方面針對(duì)問(wèn)題本身，制定切實(shí)可行的整改建議和措施，并督促落實(shí)，促進(jìn)子公司管理規(guī)范、執(zhí)行有效;另一方面強(qiáng)化源頭治理，從制度層面、流程方面進(jìn)行完善，促進(jìn)子公司治理有效、風(fēng)險(xiǎn)可控，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的效果，為企業(yè)穩(wěn)定順行保駕護(hù)航。